Składki ZUS i podatki 2026: nowe limity i zasady obliczania dla przedsiębiorców

Końcówka roku 2025 przynosi przedsiębiorcom twarde dane na kolejne 12 miesięcy. Zgodnie z przyjętą ustawą budżetową, w 2026 roku czeka nas kolejna, wyraźna podwyżka kosztów prowadzenia firmy. Prognozowane przeciętne wynagrodzenie wzrośnie do poziomu 9420 zł, co winduje podstawowy „duży ZUS” do rekordowej kwoty ponad 1926 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej). Łącznie z minimalnym ubezpieczeniem zdrowotnym, przelewy do ZUS mogą przekroczyć barierę 2350 zł.

Zmiany w ZUS i podatkach 2026 w pigułce:

• Prognozowane przeciętne wynagrodzenie: 9420 zł (wzrost podstawy „dużego ZUS” do 5652 zł).
• Minimalne wynagrodzenie: 4806 zł brutto (od 1 stycznia 2026).
• Pełny ZUS (bez zdrowotnej): Wzrost do ok. 1926,76 zł miesięcznie.
• Minimalna składka zdrowotna: Wzrost do ok. 432,54 zł (dla rozliczających się na zasadach ogólnych).

Ile wyniesie „duży ZUS” w 2026 roku? [tabela]

Kluczowa dla większości firm podstawa wymiaru składek (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia) w 2026 roku wyniesie 5652 zł (60% z 9420 zł). To oznacza wzrost podstawy o ponad 400 zł względem roku 2025.

Oto szczegółowa kalkulacja składek społecznych na 2026 rok:

Ważne: Powyższa suma (1926,76 zł) nie obejmuje składki zdrowotnej. Tę musisz doliczyć osobno, w zależności od tego, czy wybrałeś ryczałt, liniówkę czy skalę – sprawdź porównanie form opodatkowania.

Minimalna składka zdrowotna w 2026 roku

Wzrost płacy minimalnej do poziomu 4806 zł brutto bezpośrednio wpływa na wysokość minimalnej składki zdrowotnej. Zgodnie z przepisami, nie może ona być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.

• Minimalne wynagrodzenie 2026: 4806 zł
• Minimalna składka zdrowotna (9%): 432,54 zł.

Oznacza to, że nawet jeśli Twoja firma wykaże stratę lub bardzo niski dochód, w 2026 roku nie zapłacisz na zdrowie mniej niż 432,54 zł miesięcznie. Dla ryczałtowców stawki zdrowotne również wzrosną, gdyż są one skorelowane z przeciętnym wynagrodzeniem (które w IV kwartale 2025 r. prawdopodobnie okaże się wyższe niż rok wcześniej).

Okiem eksperta: jak przygotować budżet firmy na 2026?

Wzrost stałych kosztów ZUS o ponad 150 zł miesięcznie (dla „dużego ZUS”) oraz wyższa składka zdrowotna oznaczają, że roczny koszt utrzymania firmy w 2026 roku wzrośnie o blisko 3200 zł. Warto już teraz sprawdzić ranking kont firmowych, aby wyeliminować zbędne opłaty bankowe, lub rozważyć zmianę formy opodatkowania, jeśli Twoje dochody zbliżyły się do granicy opłacalności ryczałtu.

Najważniejsze kwestie dotyczące ZUS 2026

Analizując zapytania przedsiębiorców na przełomie 2025/2026, przygotowaliśmy konkretne odpowiedzi na najpilniejsze kwestie.

Ile wyniesie ZUS preferencyjny (mały ZUS) w 2026 roku?

Dla nowych firm (korzystających z preferencji przez 24 miesiące) podstawą jest 30% minimalnego wynagrodzenia.

W 2026 roku minimalna płaca to 4806 zł, więc podstawa wymiaru wyniesie 1441,80 zł.

• Pełny ZUS preferencyjny (bez zdrowotnej): ok. 456,19 zł miesięcznie.
• To wzrost o ok. 13-14 zł miesięcznie względem roku 2025.

Jaka jest podstawa do małego ZUS plus w 2026 roku?

Jeśli korzystasz z Małego ZUS Plus (uzależnionego od dochodu), Twoja podstawa wymiaru składek nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia (1441,80 zł) i nie wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (5652 zł). Pamiętaj, aby zweryfikować swój dochód z 2025 roku i zgłosić się do ulgi do 31 stycznia 2026 r., jeśli spełniasz warunki.

Czy w 2026 roku wzrośnie kwota wolna od podatku?

Na moment publikacji tego tekstu (grudzień 2025), ustawa budżetowa na 2026 rok nie zakłada zmiany kwoty wolnej od podatku (pozostaje na poziomie 30 000 zł) ani progu podatkowego (120 000 zł). Oznacza to, że przy rosnących kosztach i inflacji, realne obciążenie podatkowe może być odczuwalne mocniej (tzw. fiskalny drenaż).

Źródła danych:

• Projekt ustawy budżetowej na rok 2026 (Gov.pl).
• Rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 

FAQ – składki ZUS 2026

Ile wynosi pełny ZUS w 2026 roku?

Pełny ZUS (społeczny, bez składki zdrowotnej) w 2026 roku wynosi 1926,76 zł miesięcznie dla przedsiębiorców opłacających składkę chorobową. Jest to wzrost o ponad 150 zł względem roku 2025.

Jaka jest minimalna składka zdrowotna w 2026 roku?

Minimalna składka zdrowotna w 2026 roku wynosi 432,54 zł miesięcznie. Kwota ta wynika ze wzrostu płacy minimalnej do 4806 zł (9% z tej kwoty).

Jaka jest podstawa wymiaru składek ZUS na 2026 rok?

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne („duży ZUS”) w 2026 roku wynosi 5652 zł. Jest to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które ustalono na poziomie 9420 zł.